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ST丹邦:深圳证券交易所2020年年报问询函回复
发布时间:2021-07-09       

  深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《2020年报的问询函》(年报问询函

  (〔2021〕第138号)(以下简称“《年报问询函》”)。公司收到《年报问询

  回复:会计师团队于2021年3月1日进驻公司进行现场审计,2021年4月

  (11) 未能获取到部分海外客户回款银行回单、对账单原件,无法实施与复印

  (12) 未能获取到海外客户采购订单邮件截图(邮件方式)或收到海外客户采

  (18) 企业对收入进行调整,解释调整原因为使用出口报关单数据确认收入,

  (19) 自2020年12月30日起,我所要求企业提供从取得销售订单、下达销

  减值损失2.43亿元并予以核销,我们未能获取到充分、适当的审计证据证明其

  (1) 实施现场审计时,实地观察PI膜、FPC印刷线路板生产现场,了解生产

  组织情况,PI膜处于暂停生产状态,FPC印刷线) 检查PI膜生产线设备入账凭证,只获取到国内报关进口相关的报关单、

  (3) 对存货进行现场监盘,并抽取部分存货开箱查看,多数PI存货为2018

  (7) 获取PI膜对外销售清单,检查销售合同、销售出库单、销售收款银行回

  (8) 获取PI膜的产能,与实际产量进行对比,PI膜设备产能不饱和,未能提

  (10) 获取深圳市科技中介同业公会出具的《科学技术成果鉴定证书》(深科

  (11) 获取存货减值测试计算表,原材料对于超过保质期的化学药品计提全额

  减值,FPC印刷板按期末账面余额超过可收回价值部分核算应计提的存货跌价损

  (12) 虽然企业将设备折旧成本按30%计入生产成本、70%计入管理费用的方式

  (13) 除两种型号的PI膜少量对外销售外,其他规格的PI膜未实现对外销售,

  (14) 检查应收账款中,发现部分订单未能按时回款,部分订单按时回款;通

  (16) 未能获取到海外客户回款银行回单、对账单原件,无法实施与复印件的

  (17) 获取执行新金融准则预期信用损失率确定过程计算表,并评价预期信用

  (18) 获取董事会关于核销应收账款、预付账款的决议,并核对其坏账准备计

  (19) 企业对应收账款、预付账款进行调整,我们未能获取到应收账款、预付

  (1) 根据公司2021年1月14日披露的《关于对深圳证监局监管问询函回复

  (10) 对未回函的设备供应商进行催收,并要求企业协调设备供应商回函,截

  (11) 利用评估专家工作对设备价值进行评估,评估专家采用收益法对设备未

  (12) 与独立董事访谈,设备投资是否召开董事会进行可行性分析,得知独立

  (13) 未能获取到企业提供部分设备供应商企业登记信息,如是否仍存续,相

  (14) 未能对设备供应商进行实地访谈或正式视频访谈,只收到一家公司的扫

  (15) 只获取到3个设备采购合同从国内海关港口到公司运输费用结算记录,

  (16) 未能获取到设备抵达香港港口的进口报关单,及设备运回国内时丹邦香

  明是否存在前期财务报表错报,因此无法对前期是否存在需要更正错报发表意见。

  本报告期,公司核销预付材料款约2,205.11万元,交易对象和发生月份如

  243,011,298.11元,由丹邦投资集团向交易方进行催收,其后续是否能收到款

  的《本公司2020年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》情况属实,

  3、根据《内部控制审计报告》(亚会专审字(2021)第01530008号),

  单据确认收入,在编制2020年年报期间,发现部分销售出货单存在客户没有确

  认签收的情况,此部分均是出口销售FPC产品,出口报关单和出口发票齐全,缺

  仓库和财务部保存《出口清单》。《签收单》随货发运,其中一部份客户有在《签

  份客户收到《对账单》不会反馈。自2021年起,由财务部制作《对账单》,交

  2020年,财务部依据ERP系统《销售发货单》,《出口报关单》,将出口报

  务账务清理中发现,财务部门在2020年度账务处理期间对2020年度开始实施《新

  计准则第14号—收入》(以下简称新收入准则),“第十三条对于在某一时点履

  香港子公司在2020年4月向 预付材料厂商1 预付161万美元,2020年6

  月向 预付材料厂商2 预付145万美元,2020年发生的2笔超期预付款,另有1

  笔超期预付款发生在2014年,因此2020年12月核销预付款坏账2,205.11万元。

  入母公司财务部统一管理,母公司财务人员未能及时掌握香港子公司收支的情况,

  失。本捐赠事项于2021年4月29日发布《丹邦科技关于接受控股股东债权捐赠

  合本所《上市公司规范运作指引(2020年修订)》第2.5.12条的规定。如是,

  回复:根据深圳证券交易所《上市公司规范运作指引(2020年修订)》2.5.12

  长,导致内控执行出现问题。公司于2020年10月新聘了总经理、财务总监等核

  5、你公司于2021年4月27日披露业绩预告修正公告,将预计2020年扣

  除后的营业收入区间由3.56亿元-3.57亿元下修为4,300万元-4,600万元。年

  报显示,你公司2020年营业收入扣除后金额为4,361万元,第四季度营业收入

  组织相关人员核算并将更正前期披露定期报告。公司2020年各季度收入确认情

  带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;(3)本公

  公司主要销售产品为FPC、COF柔性封装基板、COF产品,属于在某一时点履

  务账务清理中发现,财务部门在2020年度账务处理期间对2020年度开始实施《新

  回复:2021年1月30日公司发布《2020年度业绩预告》,当时公司财务部

  估机构当时对公司的审计、评估工作尚未全面开展,致使未能准确预计2020年

  比较多,核算过程比较复杂,未能及时准确预计2020年业绩数据。核算完成后,

  6、2020年,你公司实现营业收入4,872.45万元,同比减少85.96%;实现

  归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-8.11亿元,同比减少

  -5,585.24万元。年报显示“受制于人民币处于币值高位、现金流缺口、公司债

  综合原因,2020年公司实现营业收入大幅减少,同时造成净利润,经营活动现

  金流量净额大幅减少,经营活动现金流量净额由2019年15567.65万元减少到

  2020年的1467.91万元,减少金额为14099.74万元,具体情况如下:

  公司主要产品以柔性线路板(FPC)和聚酰亚胺膜(PI膜)为主, FPC是公

  司传统产品,每年销售额占总体销售客占比超过90%,FPC产品是公司主要营收

  来源。当前FPC同时面临着机遇和挑战,一方面FPC市场竞争愈发激烈,另一方

  面FPC产品应用范围日益广泛,市场规模逐年扩大,行业景气度高,市场外部环

  口电子级PI膜为主,具有进口替代作用,销售前景好,市场规模大。2019-2020

  4,115.79万元,毛利率为-97.6%,较上年减少140个百分点;PI膜产品实现营

  微电子级PI膜、高端2L-FCCL、COF柔性封装基板到COF芯片封装全产业链并

  兴产(日本)、钟渊化学(日本)、东丽-杜邦(日本)和 SKC(韩国)等五家

  公司自主生产PI膜,FCCL材料,FPC柔性电路板,形成PI膜→FCCL材料→FPC

  柔性电路、PI膜→FCCL材料→COF柔性封装基板→保护膜→COF产品的全产业链

  于1%,市场占有比例较小,年报显示 “实施高端产品竞争战略”、“是全球极

  少数掌握微电子级PI膜、高端2L-FCCL、COF柔性封装基板到COF芯片封装全产

  球FPC下游需求的77.6%。未来,随着汽车智能化,车载FPC的需求增速加快;

  可穿戴智能设备、无人机等新兴消费类电子产品市场的快速兴起也为FPC带来新

  行业研究数据显示,2019年全球FPC市场规模超100亿美金,在PCB产值的

  占比逐渐提升至20%左右,国内FPC市场约占全球的一半;手机、平板和电脑是

  有东山精密,弘信电子等,公司FPC产品销售额在整个市场份额低于百分之一。

  很高,目前PI薄膜产业以杜邦(Dupont)、日本宇部兴产(Ube)、钟渊化学(Kaneka)、

  日本三菱瓦斯MGC、韩国SKCK-OLONPI和台湾地区达迈为主要生产商,合计占据

  主,少数企业能生产高性能的电子级聚酰亚胺薄膜;更为高端的超薄透明PI薄膜,

  国内企业还未取得商业化突破。按照厚度(d)划分,PI薄膜一般可分为超薄膜(d

  场景,软性覆铜板FCCL的微电子行业所需要的PI膜75%以上为12.5um及以下

  我国PI膜的供给主要以电工级为主,从整体产能来看,2019年我国PI膜的

  产能约在9000吨,但其中电子级的产能不到1000吨。公司PI膜产能和实际产

  能生产电子级PI膜的厂家之一。国内电子级PI膜主要依赖进口。公司产品将以

  提高订货量,2021年经营目标预计PI膜销售规模将超过1.2亿元。请结合PI

  公司PI膜于2017年正式投产,产能设计每年300吨,可实现产值1亿元以

  品测试,2021年前5月共收到PI销售订单503万元,已实现销售374万元,具

  FPC是公司传统产品,技术成熟,市场应用广泛的特点。聚酰亚胺膜(PI膜)

  属于公司新兴产品,于2017年投产,已完全掌握生产技术,具有国产价格优势,

  公司将开拓进口替代市场,深度挖掘原有客户市场。公司具备PI膜年产300吨

  →FCCL材料→FPC柔性电路、PI膜→FCCL材料→COF柔性封装基板→保护膜

  →COF产品的全产业链结构。突破少数国际厂商在该领域的市场垄断和知识产权

  自用部分PI膜,实现了关键原材料PI膜自主配套,从而减少相应的原材料采购,

  提高利润率;另一方面,公司将剩余PI膜用于对外销售,形成新的利润增长点。

  业协会主持的科技成果鉴定会,获得《科学技术成果鉴定证书》(深科同鉴字[2017]

  第1014号)并完成该项目的科学技术研究成果登记,获得科学技术研究成果《登

  于生产FPC柔性电路板和TPI碳化膜研发,一方面用于对外销售。2017年4月,

  调PI膜产品的价格,加剧了PI膜市场的竞争,加大了公司开拓客户的难度,导

  致公司PI膜产品的销售不及预期。2017年至2020年期间PI膜生产、销售与库

  8、报告期内,你公司营业收入按地区划分,日本2,627.77万元,营收占

  比为53.93%,综合毛利率为-65.12%;中国大陆584.35万元,综合毛利率为

  -419.66%;欧美69.82万元,综合毛利率为47.24%。请说明疫情对你公司境外

  根据上表以及公司历史会计处理,2019-2020年产品成本核算方法一致,2019

  年产品销售收入34,212万元,2020年产品销售收入同比大幅减少至4,361万元,

  公司产品主要以出口销售为主,2020年度出口收入占产品销售收入约87%。

  欧美地区共3家客户销售额较少,全年销售69.82万元,占整体销售收入1.6%,

  事项、2020年业绩巨额亏损等情况,说明你公司未来经营可能面临的风险,包

  进PI膜产品对国内市场的销售,利用国产PI膜的价格优势开拓进口替代市场,

  中,第一名客户销售额占比42.1%,较去年增长22个百分点。请对比你公司近

  品在国内外市场销售。从事光盘驱动器、Pick Up(激光头)、电子产品零件的批发、进出口及相

  通过对比近2年前5大客户变动情况,2020年前5大客户较2019年出现3个

  元,销售占比14.96%,因2020年销售减少至98.99万元未进入前5大客户。

  元,销售占比8.22%,因2020年销售额19.59万元未进入前5大客户。

  2020年前5大客户共新增3家,因2019年前5大客户在2020年销售大幅减

  2019年和2020年第1大客户,双方于2011年开始合作,其中2019年销售

  42.10%。2年的销售占比差异较大的原因为当年销售额差异巨大。公司成立于

  1996年,主要经营各种半导体和工业自动化及产业机械制品,总公司是一家经

  97.6%;本期计提坏账准备2.05亿元、核销坏账准备2.21亿元,包括无法收回

  的15名客商货款。请逐项说明核销的前10名客商名称、成立时间、主要股东、

  应收账款形成时间2019.5-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  37632087.56元、无法收回款项的具体原因是全球疫情的影响,客户经营和财务

  应收账款形成时间2018.12-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确

  37911314.64元、无法收回款项的具体原因是全球疫情的影响,客户经营和财务

  应收账款形成时间2019.1-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  2017-2019年期间回款为75875265.21元、无法收回款项的具体原因是全球疫情

  应收账款形成时间2018.11-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确

  认、2017-2019年期间回款为10539300元、无法收回款项的具体原因是全球疫

  性电路板,核销未收回应收账款合计47952975.26元,2020年计提坏账准备

  应收账款形成时间2019.4-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  应收账款形成时间2017.3-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  应收账款形成时间2019.4-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  应收账款形成时间2019.1-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  应收账款形成时间2019.6-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  11805148.42元、无法收回款项的具体原因是全球疫情的影响,客户经营和财务

  应收账款形成时间2019.8-2019.12、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  元、无法收回款项的具体原因是全球疫情的影响,客户经营和财务状况不佳所致。

  应收账款形成时间2018.4-5、交易内容为销售柔性电路板、收入已确认、

  和国税发[2000]84号文的规定,纳税人符合下列条件之一的应收账款,应作为

  (六)经国家税务总局批准核销的应收账款。公司为更加线日公司的资产状况和财务状况,基于谨慎性原则,根据信用

  减值政策,对2019年底前销售未能收回的销售款所形成的应收账款余额按照单

  免金额为243,011,298.11元,于2021年6月30日前完成债务豁免手续。丹邦

  投资集团将承接公司核销的应收账款和预付账款损失合计金额243,011,298.11

  捐赠事项于2021年4月29日发布2021-047号公告《丹邦科技关于接受控股股

  性发表意见。你公司报告期内核销预付原材料款2,205.11万元,核销原因为无

  要求相对较高,而中国大陆地区行业起步较晚,www.436001.com,生产FPC成套高端设备的能力相

  设备供应商1:是日本具有代表性的大型综合商社,自1858年创立。公司总部

  设在东京和大坂,资本金1940亿日元,是日本五大综合商社之一。公司主要从

  公司总经理办公室负责经办,采购交易真实存在、具备商业实质,采购合同真实、

  用于制造FCCL基板和FPC柔性电路板。上述交易真实存在、具备商业实质,采

  合计130,146,021.82元不能在一年内收到设备,丹邦投资集团将承担公司3笔

  114.52%。请你公司说明设备的主要明细及用途,已执行的盘点和验收情况,进

  产。公司和会计师在2020年12月底进行现场盘点,对待验设备进行了盘点。附:

  (1) 根据公司2021年1月14日披露的《关于对深圳证监局监管问询函回复

  (10) 利用评估专家工作对设备价值进行评估,评估专家采用收益法对设备未

  (11) 与独立董事访谈,设备投资是否召开董事会进行可行性分析,得知独立

  (12) 未能获取到企业提供部分设备供应商企业登记信息,如是否仍存续,相

  (13) 未能对设备供应商进行实地访谈或正式视频访谈,只收到一家公司的扫

  (14) 只获取到3个设备采购合同从国内海关港口到公司运输费用结算记录,

  (15) 未能获取设备到达香港港口的进口报关单,及设备运回国内时丹邦香港

  部的审计证据作为支撑,其证明力较弱;我们未能获取到充分、适当的审计证据,

  14、报告期末,你公司超过七成机器设备闲置,账面原值合计11.52亿元,

  者之间较高者确定。截止评估基准日2020年12月31日,广东丹邦科技有限公

  截至评估基准日2020年12月31日,深圳丹邦科技股份有限公司申报评估FPC生

  即广东丹邦科技有限公司申报评估的FPC生产线万元,经评估后的可收回金额不低于14,461.95万元;PI膜生产线万元,经评估后的可收回金额不低于30,876.50

  万元。深圳丹邦科技股份有限公司申报评估的FPC生产线万元,经评估后的可收回金额不低于12,246.58万元。

  根据财会[2002]18号文,除已提足折旧仍继续使用的固定资产及按规定单独估

  PI膜库存商品;本期计提库存商品跌价准备4,591.62万元。2020年,会计师

  认为无法对包括存货在内等资产计提减值损失的合理性发表意见;2019年,会

  存货减值主要以PI膜存货减值为主,PI膜的产品销售定价主要与其厚度相关,

  PI产成品厚度低于75um的可以界定为薄膜,厚度在75um-100umPI膜可以界定

  2020年度存货减值较以前年度大幅增加,主要为“原材料-化工材料”超过保

  质期全额计提减值损失约109.90万元,“FPC成品”市场售价下降计提减值损

  失99.75万元,“PI膜成品”市场售价下降计提减值损失4599.23万元,合计

  1.了解并测试丹邦公司存货减值相关的内部控制,评价其设计和运行的有效性;

  似产品的售价作为参考,因公司所生产的PI膜与所查找到的PI膜工艺不同、用

  有可比规格的,故最终以公司2018年至2020年5月的销售价格作为依据,并以

  规格为50umPI膜的售价降幅作为总体售价降幅,推算出预计售价,从而得到各

  6.使用50um作为标量进行参考的原因:①代表性,公司生产的50UM膜技术成

  7.2019年度PI膜库龄较短,根据企业管理层的询问回复,生产PI膜主要是

  1.(时间)实地观察PI膜、FPC印刷线路板生产现场,了解生产组织情况,

  PI膜处于暂停生产状态,FPC印刷线.检查PI膜生产线设备入账凭证,只获取到国内报关进口相关的报关单、完

  3.对存货进行现场监盘,并抽取部分存货开箱查看,多数PI存货为2018年生

  7.获取PI膜的产能,与实际产量进行对比,PI膜设备产能不饱和,PI膜生产

  值,FPC印刷板按期末账面余额超过可收回价值部分核算应计提的存货跌价损失

  11.虽然企业将设备折旧成本按30%计入生产成本、70%计入管理费用的方式进

  12.除两种型号的PI膜少量对外销售外,其他规格的PI膜未实现对外销售,

  部的审计证据作为支撑,其证明力较弱;我们未能获取到充分、恰当的审计证据,

  无法对2020年存货减值的合理性和充分性发表审计意见,不存在前后判断不一

  16、报告期末,你公司流动负债7.57亿元,远超流动资产1.15亿元,其

  1,467.91万元,现金流量利息保障倍数为0.38。年报显示,因债务逾期,你公

  降低成本,积极与有关债权方协商,努力达成债务和解方案,全力筹措偿债资金,

  票,理由为“因公司2020年报及2021年一季报相关文件发送时间较晚,不够

  本人于2021年04月28日收到了公司发送的2020年报及2021年一季报相关

  对需要签字的文件均进行了签署,但不保证信息披露文件的真实、准确和完整性。

  回复:会计师团队于2021年3月1日进驻公司进行现场审计,2021年4月11

  18、报告期末,你公司开发支出余额为317.05万元,同比减少89.01%,

  解释原因为不符合资本化项目转费用化。2018至2020年,你公司研发人员人数

  分别为161人、127人和29人;本期你公司研发投入2186.76万元,资本化金

  回复:公司已进行多年的PI膜研究,目前已取得多项PI膜专利,PI膜于2017

  自主掌握PI膜生产技术,于2017年正式投产。鉴于公司研发项目的减少,受制

  19、报告期末,你公司权利受限的资产合计2,153.13万元。截至2021年

  5月17日,你公司共计17个银行账户被冻结,被冻结存款金额为439.53万元。

  根据年报及临时公告,你公司将深圳南山松坪山高新住宅、宿舍22栋、32栋、

  33栋等多处房产进行抵押借款。请你公司全面自查并说明权利受限的资产情况,

  营,若后续公司资金紧缺状况未能持续改善,不排除公司经营受到进一步的影响,

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